什么是日本消费税 ?

日本消费税，简称JCT，是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税。日本的消费税大概在10%

什么是合规发票留存制度 ?

自2023年10月1日起，实行的JCT制度，即合规发票留存制度将生效(即卖家提供的发票需包含其JCT税号)

哪些人需要注册JCT?

1、注册资本金在1千万日元以上 ;

2、在基准期内的销售额超过1千万日元 ;

3、在基准期内的销售额不超过1千万日元，但在上一年基准年上半年的应税销售额超过1千万日元

不注册JCT有什么影响 ?

1、不能对买家开具合规发票;

2、平台流量扶持将减少;

3、不能进行税务抵扣。

注册JCT需要哪些资料?

1、信息申请表

2、营业执照

3、公司章程

4、法人身份证

5、授权委托书

6、后台截图

(注意:要求填写的名称、地址都要和营业执照保持一致)

注册时效?

2-3个月

缴税对象

课税事业者需要申告缴纳消费税；

满足下列任一条件即为课税事业者

1、X-2年度课税收入> 1000万日元

2、X-1年度的上半年的课税收入及工资支付额同时>1000万日元

3、成立不满2年且资本金大于或等于1000万日元

4.主动申请成为课税事业者的(申请消费税号时强制成为课税事业者)

1、什么是简易申报

简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。

2、什么是标准申报

标准申报针对年销售额超过5000万日元的企业。一般来说，日本JCT申报默认为标准申报。亚马逊收取的费用(包括JCT)可以从中扣除。适用所有有申报和纳税义务的纳税实体。

符合简易申报的条件

需满足以下任一条件，并在JCT制度实行(2023年10月1日)前递交《消费税简易课税申请书》

1、过去连续两年的应纳税营业额为5000万日元以下

2、公司在2023财年中成立

3、公司在2023财年原则上属于免税事业者，但是因为有税号[10/01-12/31]需要申报.缴纳消费税。

简易申报特点

不看支出，只看收入(无需准备抵扣的材料)

申请后2个会计年度内不得主动改回原则课税

标准申报·抵扣·收据

记载有下列事项即为合法收据，税法规定上无需盖章或签字

1、开票人的名称

2、交易的年月日

3、交易内容

4、不同税率分别合计的总金额及对应税率

5、不同税率分别合计的消费税额

6、收票人名称(特殊情况可省略)

7、开票人的消费税税号(20231001起)如果没有消费税税号，仅可抵扣部分消费税

纳税方式有三种:

(1)通过税务代理机构缴纳

(2)通过信用卡缴纳

(3)从境外银行汇款

税关事务管理人(ACP)

海关事务管理人(Attorney for thecustoms procedures，简称ACP)

对于未居住在日本本地但需要办理海关手续的海外企业家，日本海关规定需要提交相关申请，指定可以代替自己办理海关手续的ACP，海关事务管理人应当代理进出口申报手续、在场检查、缴纳关税、领取海关发出的文件和退款。

JCT&ACP的关联-新政实行的变化

1、自今年10月1日起实行，日本海关要求海外企业必须指定(ACP)海关事务管理人。

2、由于JCT税号没有通关功能，如需合规抵扣进口时已缴纳的消费税，需使用法人番号(可和JCT税号一起注册 ) 绑定ACP进清关，方有进口权。

3、如使用标准申报年终结算时，通过ACP进口清关时缴纳的那部分消费税的税金可以在年终结算时的10%消费税中作为抵扣，多退少补。

注意:只有使用标准申报，在ACP进口清关时缴纳的消费税，才能进行抵扣。

ACP需对以下三项进行担保

1、税款按时缴纳

2、代替进口商回复海关的清关问题

3、按照正确的价格进行申报

绑定ACP的优势

1、ACP模式是海外卖家合法获得日本进口商的制度

2、ACP绑定一次性付费，永久性使用(除非自行申请解绑)

3、无需注册日本公司作为IOR，也可以使用海外公司主体通关取得合规输入许可通知书

不能使用ACP代理进口的产品

1、食品卫生法(食品、饮料、食品容器、餐具、厨具、儿童(6岁以下)玩具、有保质期的食品等)

2、药事法(药品、保健品、化妆品、医疗器械)

3、电气用品安全法(PSE法)(带电池的产品:移动电源、鲤电池等)

4、消费生活用品安全法(PSE法):婴儿床、浴缸用温水循环器，打火机压力锅，头盔，登山绳索等。

绑定ACP需要哪些资料

1、ACP届出书(无需盖章)

2、税关事务管理人委任状

3、营业执照

4、信息申请表(包含中英文公司信息法人番号、JCT税号、主要产品信息、物流商信息、店铺后台联系地址截图等)

注意 :一个行政管辖地区只需绑一次

注册绑定时效:2-3周